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衍生工具和对冲活动 |
3个月结束 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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2020年9月30日 |
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| 衍生工具和套期保值活动披露[摘要] | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 衍生工具和对冲活动 | 衍生工具和对冲活动
权威指南要求公司将所有衍生工具和套期保值活动，包括外汇兑换合同和利率锁定协议（统称“衍生工具”）确认为简明合并资产负债表上以公允价值计量的资产或负债。根据《会计准则》，我们将外币兑换合同和利率锁定协议分别指定为特定预测外币计价销售、购买和支出交易的现金流对冲，以及相应债务融资的基准利率。
我们的外国子公司在全球各个市场经营和销售我们的产品。因此，我们面临与外币汇率变动有关的风险。我们利用外汇远期外汇合约和期权合约来对冲外汇汇率的未来变动，这些变动会影响到某些现有和预测的以外币计价的买卖交易，如日元、欧元、英镑和以色列新谢克尔。我们通常与不同的金融机构对冲我们对某些外币的风险敞口，以尽量减少某些货币汇率波动的影响。这些被指定为现金流对冲的远期外汇合约和期权，通常到期日不到18个月。现金流量套期以衍生品公允价值总额的变化为基础，每月评估其有效性。如果我们任何对冲安排的金融交易对手遭遇财务困难或无法履行外汇对冲条款，我们可能会遭受重大损失。
2020年1月，我们签订了一系列远期合同(“2020利率锁定协议”)，名义金额总计3.50亿美元，以锁定部分2020年高级票据的基准利率。2020锁协议终止之日起的定价2020名高级笔记,我们记录了公允价值2150万美元的损失在积累的其他综合收益(损失)(OCI)截至3月31日,2020,平摊在债务的生活。我们进入类似的远期合约在前几年锁定基准利率预期债务发行之前,原始的公允价值1360万美元的损失在2019财年和2015财年的750万美元获得公认的“公盟”,并被平摊到利息费用的生活相关的债务。在截至2020年9月30日和2019年9月30日的三个月里，我们分别确认了30万美元和10万美元的净费用，用于累计OCI中确认的三个利率锁定协议的净摊销，这增加了净利息费用。截至2020年9月30日，利率锁定协议远期合同公允价值的未摊销部分总额为2980万美元。
对于指定并符合现金流套期条件的衍生工具，收益或损失的有效部分在其他综合收益中报告，并在套期交易影响收益的同一时期或同一时期重新分类为收益。在采用新的对冲会计会计准则之前，时间价值被排除在指定为现金流对冲的衍生工具的有效性评估之外。时间价值在按市值计价的基础上摊销，并在衍生工具合同期限内计入收益。对于采用新会计准则后执行的衍生工具合同，在所有指定为现金流对冲的远期合同上选择包括时间价值以评估有效性。衍生工具的公允价值变动记录在其他综合收益中，直到套期项目在收益中确认。在采用新的会计准则后，被指定为现金流对冲的期权合同的有效性评估继续排除时间价值。被排除在有效性评估之外的组成部分的初始价值在衍生工具合同期限内的收益中确认。被排除部分的公允价值变动与收益中确认的金额之间的任何差额均记录在其他综合收益中。
未指定为现金流套期保值的衍生品，损益确认为其他费用(收入)，净额。我们使用外币远期合约来对冲某些以外币计价的资产或负债。这些衍生工具的收益和损失很大程度上被被套期保值的资产或负债的公允价值变化所抵消。
现金流套期关系中的衍生工具：外汇和利率合同
在指定期间，其他综合收益中确认的现金流套期关系衍生工具的收益（损失）如下：
在上述期间，《合并业务简明报表》所报告的指定和非指定衍生品损益的地点和数额如下:
截至以下日期，所有未偿付的外币对冲合同名义金额的美元等值，最大剩余期限约为七个月，如下所示：
在以下日期，在我们的压缩合并资产负债表中报告的我们的衍生品的位置和公允价值如下:
本处有关衍生品的税前变动如下:
衍生品资产与负债的抵销
我们在合并资产负债表中以总公允价值提供衍生品。我们已与我们的每一个交易对手达成协议，允许在一定条件下与同一交易对手进行净结算，从而降低信用风险。有关上述期间的抵销安排的资料如下(以千计):
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